La conciliación bancaria
La conciliación bancaria es un proceso que permite confrontar y conciliar los valores que la empresa tiene registrados, de una
cuenta de ahorros o corriente, con los valores que el banco suministra por
medio del extracto bancario. Las empresas tiene un libro auxiliar de bancos en
el cual registra cada uno de los movimientos hechos en una cuenta bancaria,
como son el giro de cheques, consignaciones, notas débito, notas crédito,
anulación de cheques y consignaciones, etc.
La entidad financiera donde se encuentra la respectiva cuenta, hace lo
suyo llevando un registro completo de cada movimiento que el cliente (la
empresa), hace en su cuenta.
Mensualmente, el banco envía a la empresa un extracto en el que se muestran
todos esos movimientos que concluyen en un saldo de la cuenta al último día del
respectivo mes.
Por lo general, el saldo del extracto bancario nunca coincide con el saldo que la empresa tiene en sus libros auxiliares,
por lo que es preciso identificar las diferencias y las causas por las que esos
valores no coinciden.
El proceso de verificación y confrontación, es el que conocemos
como conciliación bancaria,
proceso que consiste en revisar y confrontar cada uno de los movimientos
registrados en los auxiliares, con los valores contenidos en el extracto bancario para determinar
cuál es la causa de la diferencia.
Entre las causas más comunes que conllevan a que los valores de los
libros auxiliares y el extracto bancario no coincidan, tenemos:
- Cheques girados por la empresa y que no han sido cobrados por el
beneficiario del cheque.
- Consignaciones registradas en los libros auxiliares pero que el banco
aun no las ha abonado a la cuenta de la empresa.
Estado de cuenta
El Estado de Cuenta es un documento contable oficial por medio
del cual una entidad financiera envía al titular de una cuenta bancaria; la
descripción de todas las operaciones realizadas en el banco.
En el estado de cuenta se encuentra el balance de tu situación
financiera y movimientos como: los consumos, disposiciones y retiros que son
realizados durante un tiempo determinado. Es bueno comentar que los bancos
suelen enviar un estado de cuenta mensual gratis.
Recuerde que todas las personas que hayan abierto una cuenta bancaria
pueden solicitar recibir en su domicilio el estado de cuenta que en la mayoría
de las oportunidades suele ser gratuito el primero de ellos, las copias de
movimientos anteriores si tienen un costo.
El libro banco
Es un libro de rayado especial, en el cual se debe
anotar todas las operaciones que realiza la empresa, la entidad bancaria en la
cual se mantiene la cuenta corriente. Desde el punto de vista legal es un libro
voluntario y desde el punto de vista técnico-contable se le considera como un
libro auxiliar. Su importancia radica, en que mediante este libro, se ejerce un
mejor control de las operaciones bancarias en lo referente a entregas o
depósitos, retiros, emisión de notas de cargo, notas de abono o cualquier otra
operación que signifique aumentar o disminuir el saldo de la cuenta corriente
de la empresa. El mejor control ejercido sobre las operaciones bancarias, es un
elemento que facilita la optimización de los recursos financieros de la empresa
y por ende facilitan al gerente para su eficacia que viene a ser el objetivo
final.
Formato del libro banco
El libro bancos, al no ser un libro oficial,
adopta el rayado que considere cada empresa, de acuerdo con sus necesidades de
información. El rayado más simple se presenta como un cuadro dividido en cuatro
columnas, en las que se anota en forma continua:
a) La fecha
b) El concepto de la operación bancaria
(depósito, retiro, nota de cargo, nota de abono, saldo inicial, saldo final,
etc.)
c) Las cantidades que aumentan o disminuyen la
cuenta corriente (DEBE ± HABER) y
d) El saldo respectivo (DEUDOR- ACREEDOR)
Importancia
Sirve para controlar el dinero depositado en
cuenta corriente en el Banco según las transacciones que se realiza como:
depósitos, retiros mediante cheques girados y pagados por el banco, así como
también la administración de Notas de Débito y Notas de Crédito.
¿Qué es cheque?
El cheque es un documento mercantil, aceptado
como medio de pago, que emite y firma una persona (librador), para que una
entidad financiera (librador) pague la cantidad consignada en el mismo a otra
persona (tenedor o beneficiario), siempre y cuando disponga de fondos en la
cuenta contra la que se libra el cheque.
El «librador»: Sería el que tiene la deuda que
puede ser una persona, física o jurídica, que se compromete a pagar la cantidad
reflejada en el cheque
«Librado»: Es la entidad financiera que le da
al librador (deudor) el cheque. Tiene que tener una cuenta abierta en esa
entidad para hacer frente a la cantidad reflejada en el cheque.
El «beneficiario»: Es quien tiene en su poder
el cheque y es quién va a cobrar la cantidad reflejada en él mismo. También se
le conoce por “tomador” o “tenedor” del cheque.
Cheques: Por lo tanto cualquier persona física
o jurídica con capacidad legal que tenga abierta una cuenta en una entidad
financiera puede emitir un cheque. Esta entidad le entregará a su cliente un
talonario de cheques y podrá usar cada uno de ellos como medio de pago
·
Nota de crédito: Documento emitido por el
vendedor al comprador que indica la voluntad del vendedor para reducir
(acreditar) la cuenta por cobrar como resultado de una devolución o rebaja en
ventas.
·
Nota de débito: Documento emitido por el
comprador al vendedor que señala la intención del comprador de reducir
(debitar) la cuenta por pagar con el vendedor como resultado de una devolución
o rebaja en compra.
·
Cheques en tránsito: También conocidos como cheques
pendientes, son aquellos que a consecuencia de haberse emitido un cheque, no
fueron cobrados en el mismo periodo y quedará pendiente hasta que sea cobrado.
·
Costo de chequera: es el valor que va a venir
debitado de nuestra cuenta bancaria que
va hacer devuelta en la misma
· Saldo a favor: Es el resultado de la
depuración de la liquidación privada que hace un contribuyente, responsable, o
usuario aduanero, en una declaración tributaria o aduanera, o el valor
determinado en una actuación oficial. Esta situación conlleva a que se cree una
obligación entre el acreedor (Contribuyente) y deudor (Estado). es aquella
cantidad que se obtiene debido a que se hicieron un mayor número de retenciones
y pagos provisionales que el resultado del impuesto del ejercicio
·
Sobregiro: Giro que sobrepasa el crédito o los fondos disponibles
·
Protesta de cheques: es un acto cuya
finalidad consiste en dejar testimonio de que el documento que le fue
presentado a cobro no ha sido pagado por el Banco.
Devolución
de cheques:
A.-
Fondos insuficientes en el banco.
B.-
Inexistencia de la cuenta bancaria de la que se emitió el cheque.
C.-
Falta la firma del librador.
D.-
La firma del librador es diferente a como está registrada en el banco, es
decir, ésta se encuentra notoriamente alterada o falsificada.
E.-
La numeración del cheque no corresponde a los esqueletos proporcionados al
emisor, o bien, dicha numeración corresponde a la de un talonario que se
reportó extraviado.
F.-
Existe una orden judicial de no
·
Gastos financieros: Todos aquellos gastos
originados como consecuencia de financiarse una empresa con recursos ajenos. En
la cuenta de gastos financieros destacan entre otras las cuentas de intereses
de obligaciones y bonos, los intereses de deudas, los intereses por descuento
de efectos, las diferencias negativas de cambio, y se incluyen también dentro
de este apartado los gastos generados por las pérdidas de valor de activos
financieros.
·
Mantenimiento de cuenta corriente:
·
Interés de mora
·
Intereses pagados
·
Inversiones
·
Crédito bancario
·
Hipoteca
·
Transacción bancaria
·
Insuficiencia de fondos
·
Chequera
